비 자격 스톡 옵션 트리거 금액

ISOs : AMT.

ISO는 두 가지면에서 AMT 책임에 영향을 미칩니다.

첫 번째 : ISO 운동 스프레드는 해당 연도에 취득한 주식을 보유하는 경우 운동 년 동안 AMT 수입을 증가시킵니다. 운동 보급은 AMT 소득 계산에 긍정적 인 조정입니다. (라인 14, IRS 양식 6251, 대안 최소 세금 - 개인). 따라서 ISO를 행사할 때마다 신중하게 AMT 결과를 조사하고 잠재적 대체 최소 세금을 계산해야합니다. 둘째 : ISO 주식을 판매하면 판매 연도의 AMT 수입이 감소하고 AMT 책임이 일반 세금보다 낮아질 수 있습니다. (AMT를 창출 한 ISO 주식을 판매 할 때의 결과에 대한 FAQ를보십시오.) 결과적으로, 판매시 AMT 크레딧은 귀하가 운동을 한 해에 지불 한 AMT의 전부 또는 일부를 탈환 할 수있는 기회를 제공합니다.

ISO를 행사하고 동일한 과세 연도에 해당 주식을 판매하는 경우 ISO의 AMT 수입은 없습니다. 그러나 귀하는 AMT를 다른 과세 연도의 조정이나 선호도에 따라 여전히 빚을 질 수 있습니다. AMT를 최소화하는 전략에 대해서는 관련 FAQ를 참조하십시오.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 제공됨)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

스톡 옵션 및 대체 최소 세금 (AMT)

ISO에 대한 기본 규칙.

대체 최소 세금 파악.

정보 유지.

월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.

관련 간행물.

이 주제 영역에 대한 우리의 출판물에 관심이있을 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

의사 결정권자의 주식 보상 지침.

회사에서 효과가있는 주식 보상 전략을 찾고 구현하는 방법.

GPS : 제한된 주식 및 제한된 주식 단위.

제한된 주식 및 제한된 주식 단위를 부여하는 상장 회사의 규제 및 행정 문제에 대해 논의합니다.

개인 기숙사 : 기업가 기업을위한 유동성 옵션.

기업주의 소유주가 회사를 공개하거나 판매하지 않고 유동성을 확보하는 방법에 대해 설명합니다.

주식 보상 회계의 고급 주제.

주식 보상 회계에서 중요한 문제에 대한 선택적이고 상세한 시험.

유한 책임 회사 (LLC)의 주식 보상

유한 책임 회사 (LLC)에 대한 지분 보상 제도를 만드는 안내서입니다. 모델 계획서를 포함합니다.

주식 대안 : 제한 주식, 실적 ​​상, 환상 주식, SAR 등.

주식 보상 대안에 대한 자세한 안내. 주석 처리 된 모델 계획 문서를 워드 프로세서 형식으로 포함합니다.

이 페이지를 공유하다.

우리에게 링크하십시오.

NCEO 회원 브로셔.

회원 브로셔 (PDF)를 읽고 직원 소유에 관심이있는 모든 사람들에게 전달하십시오.

인센티브 스톡 옵션이 있습니까? AMT - KLR의 글로벌 세금 블로그 기사를 조심하십시오.

인센티브 스톡 옵션이 있습니까? AMT를 조심하십시오.

2015 년 10 월 30 일 Dave Desmarais, CPA / PFS, MST, MBA, AEP®가 글로벌 세금 블로그에 게시

최근 블로그에서 우리는 대체 소득세 (AMT)가 왜 고소득 납세자에게 위험이되는지, 그리고이 위험을 처리하기위한 전략에 대해 논의했습니다. 가장 위험한 AMT 유발 요인 중 하나는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 행사입니다. 보상 패키지의 일부로 ISO를 수여 받았다면, 그들은 특별한 AMT 기획주의를 요구합니다.

AMT에 대해 걱정하기 시작하기 전에 옵션이 실제로 ISO인지 확인해야합니다. 또는 조세 목적 상 다르게 취급되는 비 규정 스톡 옵션 (NQSOs)이 아닌 경우 AMT를 트리거하지 마십시오.

ISO를 사용하면 옵션 행사를 통해 구매 한 재고를 판매 할 때까지 정기적 인 소득세를 납부하지 않아도됩니다. 그러나 AMT 목적을 위해, 연습은 세금 & ldquo; 환경 설정 & rdquo; 할인 요소와 동일한 항목 (구매시의 주식 시세와 행사 가격의 차이). 이 금액은 귀하의 AMT 수입에 포함되어 있으므로 AMT를 실행할 수 있습니다.

이 책임을 상쇄하기 위해 앞으로 AMT 크레딧을받을 수 있습니다. 그러나 ISO 관리가 세금을 납부하기 위해 현금을 생성하지 않기 때문에 현금 흐름에 도전 할 수있는 AMT를 지금도 지불해야합니다.

AMT 결과 최소화.

ISO를 행사 한 직후 재고를 판매하여 AMT 기본 설정 항목을 피하십시오. 궁극적으로 세금이 추가로 부과 될 수 있습니다.

행사 일로부터 최소 1 년 (그리고 부여 일로부터 2 년) 동안 주식을 소지 한 후 ISO 연습에서 주식을 판매하면 이득은 장기 자본 이득 비율로 과세됩니다. 그러나 주식을 일찍 판매하면 이익은 보상 소득으로 간주되어 평상시의 소득 세율을 적용 받게됩니다. 잠재적으로 약 20 % 포인트가 장기 이득보다 높습니다.

그러나 AMT 결과를 최소화하면서 ISO의 이점을 극대화하는 데 도움이되는 전략이 있습니다. 예를 들어 신중한 계획을 세우면 해마다 적절한 수의 ISO를 행사하여 일반 세금과 AMT 간의 손익분기 점을 달성 할 수 있습니다.

운동에 대한 처분 자격 박탈은 항상 나쁜 것입니다.

또한 장기간 자본 이득을 얻기 위해 ISO 운동에서 주식을 적절히 보유하더라도 지갑에 더 적게 차지할 수 있다는 점에 유의해야합니다. 많은 직원들이 기술 거품 붕괴로 타격을 입은 것은 오래 전부터였습니다. 운동 후 1 년 동안 보유 기간 동안, 회사 & rsquo; 주가가 급락했다. 어떤 경우에는 직원들이 & rsquo; 운동 후 1 년 동안 처분에 대한 총 수익금은 운동시 AMT에서 지불 한 금액조차도 아닙니다.

운동에 대한 실격 처리 (즉각적인 운동 및 판매)를했다면 훨씬 나아 졌을 것입니다. 이는 전반적인 재무 계획을 수립 할 때 왜 세금 계획을 고려할 필요가 없는지를 보여주는 좋은 예입니다.

포괄적 인 계획이 필요합니다.

ISO와 AMT를 모두 둘러싼 규칙은 복잡합니다. 받은 경우.

ISO, 귀하의 특정 상황에 적합한 전략을 논의하기 위해 저희에게 연락하십시오. 이러한 유형의 거래에서는 투자, 부동산, 은퇴 및 세금 기획이 모두 고려되어야하며 개인 금융 전문가 (PFS) 지정을받은 공인 회계사와 일하는 것이 좋은 출발점입니다.